План первоочередных мероприятий по поддержке социально-экономического развития региона и предпринимательства области содержал 40 пунктов, связанных с урегулированием сложившейся ситуации. Какие меры поддержки были приняты? Какие из них продлены и продолжают работать? И каковы сроки предоставленных налоговых преференций? 

Льготы по «упрощёнке»

Одной из первых в Архангельской области была снижена ставка налога при упрощенной системе налогообложения (УСН), когда налогом облагаются доходы, – с 6% до 4%, сроком с 1 января 2020 года до 31 декабря 2021 года. Также региональным законом с 1 января по 31 декабря 2020 года была снижена ставка с 15% до 10% или 8% УСН в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. Величина льготной ставки для налогоплательщиков – 8% или 10% – определяется в зависимости от вида экономической деятельности. 

При этом численность наемных работников компании должна быть не менее трех человек. Вне зависимости от вида экономической деятельности применять льготную налоговую ставку в размере 8% вправе налогоплательщики, работающие по УСН, со среднесписочной численностью сотрудников за 2020 год не менее пяти человек. При этом за текущий год численность наемных работников компании не должна быть снижена более чем на 90%, или одного наемного работника.

Кроме того, с 1 января 2021 года начинает действовать изменение: при превышении лимитов компания или ИП не будут автоматически переводиться на общую систему. Предоставляется переходный период, на время которого просто увеличатся налоговые ставки. 

Со следующего года предприятие полностью теряет право на применение УСН, если за прошедший период превышен уровень дохода в 200 млн рублей и (или) среднее число сотрудников составило более 130 человек. 

Стоит отметить, что перейти на упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы» предприниматели смогут в режиме онлайн. Налоговый орган будет исчислять налог самостоятельно на основе данных, полученных от онлайн-касс. Благодаря этому предпринимателям не придется сдавать налоговые декларации и вести книгу учета доходов.

Чтобы перейти на бездекларационный режим, достаточно подать заявку через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС России с указанием желаемой даты перехода. Уведомления о сумме начисленного налога будут также направляться организации или предпринимателю через сервис. Это упростит взаимодействие малого и среднего бизнеса с налоговыми органами и освободит от подачи деклараций более 20 тысяч налогоплательщиков нашего региона.

Снятие обязательств о подаче деклараций по транспортному и земельному налогам, а также возможное введение УСН-онлайн еще больше упростит работу бизнеса и уменьшит загруженность бухгалтерии организаций и предпринимателей.

Далее, что касается региональных изменений по вопросу специальных налоговых режимов, то уже продлены до 2023 года налоговые льготы для начинающих предпринимателей по УСН и ПСН. Речь идет только о тех плательщиках, которые впервые зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей и перешли в течение двух лет со дня регистрации в качестве ИП на УСН или ПСН. У данной категории налогоплательщиков первые два года ставка налога будет равняться 0%. Реализация этих изменений в законодательстве позволит начинающим индивидуальным предпринимателям и в дальнейшем пользоваться правом на «налоговые каникулы» в целях развития своего бизнеса.

Стоит добавить, что, по данным УФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу, в 2019 году при применении УСН такой областной льготой воспользовались 150 начинающих предпринимателей. 

Льготы по патенту

Патентная система налогообложения (ПСН) – это режим, налоговая декларация по которому не сдается, а расчет налога производится сразу при оплате патента. Суть данного льготного налогового режима заключается в получении специального документа – патента, который дает право на ведение определенной деятельности. 

Вслед за региональными инициативами по УСН с 1 января по 31 декабря 2020 года последовало снижение ставки налога для предпринимателей, работающих по патентной системе налого­обложения, до 1 рубля. 

Буквально на днях, 23 ноября 2020 года, на федеральном уровне были внесены изменения в закон с расширением видов деятельности и других преференциях по патентной системе налогообложения. 

Законом предусмотрена унификация формулировок видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПНС, и кодов ОКВЭД. Перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться ПСН, расширяется также за счет включения в него тех видов, по которым сейчас применяется единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

Закон предоставит налогоплательщикам право уменьшать сумму налога по ПСН на уплаченные страховые взносы по аналогии с ЕНВД, что позволит обеспечить максимально комфортный переход индивидуальных предпринимателей с системы налогообложения в виде ЕНВД на ПСН.

Для розницы и общепита, применяющих патентную систему налогообложения, предусмотрено увеличение в три раза площади торговых залов и залов обслуживания посетителей общественного питания – с 50 до 150 кв. м.

На данный момент в Правительстве Архангельской области ведется работа по применению указанных изменений на региональном уровне. 

Новый специальный режим

Дополнительно в план первоочередных мероприятий по поддержке социально-экономического развития региона вошло введение на территории области специального налогового режима для самозанятых – «Налог на профессиональный доход». Этот режим, в свою очередь, уже начал работать с 1 июля 2020 года. По данным УФНС по Архангельской области и Ненецкому автономному округу, в Архангельской области в качестве самозанятых сейчас зарегистрировано более 2500 граждан. 

Если говорить о самом понятии «самозанятые» – это лица, у которых нет работодателя и наемных работников – граждане, получающие доход от своей личной трудовой деятельности.

Налог на профессиональный доход – не дополнительный налог, а новый специальный налоговый режим. Переход на него осуществляется добровольно. У тех налогоплательщиков, которые не перей­дут на этот налоговый режим, остается обязанность платить налоги с учетом других систем налогообложения, которые они применяют в обычном порядке.

Преимущество налога на профессиональный доход в том, что официально зарегистрированные самозанятые легализуют свой бизнес. Для них налог составит 4% при работе с физическими лицами и 6% – при работе с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. Для получения статуса самозанятого важно, чтобы годовой доход не превышал 2,4 млн рублей.

У самозанятого не будет необходимости регистрироваться в качестве предпринимателя, также не надо будет представлять отчетность в налоговый орган, при этом бизнес становится легальным. Все, что нужно для официальной регистрации, – скачать приложение «Мой налог». Приложение обеспечивает взаимодействие между самозанятыми и налоговыми органами, такой шаг не требует личного визита в инспекцию, также это заменяет кассу и отчетность. 

Отметим, что с недавних пор Правительство РФ расширило меры поддержки для самозанятых в рамках нацпроекта «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы». Благодаря этому в Архангельской области самозанятые уже могут на регулярной основе пользоваться консультационными мерами поддержки в Агентстве регионального развития в Центре «Мой бизнес». Кроме того, они имеют право в рамках нацпроекта оформить поручительство в ГУП «ИК «Архангельск» наравне с субъектами МСП.

Оптимальный переход с ЕНВД

Изменения в скором времени коснутся и предприятий, использующих систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД). В Архангельской области около 17 тысяч таких налогоплательщиков.

С 1 января 2021 года на территории Российской Федерации данный специальный налоговый режим отменяется. Налогоплательщикам предстоит выбрать иную налоговую систему, при которой они будут осуществлять свою деятельность. Возможные варианты – УСН, ПСН или самозанятость. 

Сегодня в Архангельской области ведется работа по возможной минимизации роста налоговой нагрузки на предпринимателей региона при переходе с ЕНВД. 

На официальном сайте ФНС России опубликован информационный сервис «Выбор подходящего режима налого­обложения», с помощью которого налогоплательщик сам, исходя из заданных параметров, может подобрать оптимальную систему налогообложения. Сервис предложит наиболее подходящий налоговый режим.

Подать заявку на консультацию в агентстве можно по адресу электронной почты: [email protected]. Телефон 8-800-100-7000.