При проведении налоговой проверки налоговый инспектор предъявлял свидетелю для обозрения несколько фотографий, называя их «фото в приложении №1 к протоколу допроса», с целью опознания свидетелем директоров ряда компаний-контрагентов. Но налогоплательщику вместе с актом проверки передали копию протокола допроса этого свидетеля без приложения, содержащего фото. Как поступить в этой ситуации?

При проведении налоговой проверки налоговыми инспекторами были проведены допросы многих сотрудников налогоплательщика и третьих лиц. Но некоторые из протоколов допросов налоговые инспекторы забыли подписать. Странно, конечно, но так бывает: сам свидетель протокол допроса подписал, а инспектор, проводивший допрос, - нет. Более того, никто из работников инспекции этого не заметил и даже налогоплательщику вместе с актом проверки были выданы копии этих протоколов допросов без подписи инспектора.

Эту тему я уже однажды рассматривал в аналогичной статье, однако возникла необходимость вернуться к ней еще раз и привести уважаемым читателям дополнительные аргументы для защиты своих налоговых интересов в подобной ситуации. Как говорится, «вы не поверите», но…

Компания, работающая на общем режиме налогообложения, оплатила почтовые расходы наличными через подотчетное лицо. Можно ли принять к вычету НДС на основании квитанции Почты России? Ответ на эти вопросы даст генеральный директор ООО «Аудиторская фирма «БЭНЦ» Николай НЕКРАСОВ.

Компания купила дополнительные складские и (или) производственные здания (помещения) для развития своего бизнеса в другом районе города, где она уже ведет свою деятельность. Там образованы новые рабочие места. Необходимо ли зарегистрировать в ИФНС новое обособленное подразделение этой организации, если и оно, и сама компания находятся на территории, подведомственной одной и той же ИФНС?

Одним из самых сложных вопросов налогового учета является вопрос учета различных улучшений в арендованное имущество. Как выгоднее оформить эти финансовые операции, чтобы налоговые инспекторы не смоглик ним придраться? Своими мыслями на эту тему делится генеральный директор ООО «Аудиторская фирма «БЭНЦ» Николай НЕКРАСОВ.

Все не утихают налоговые споры на тему переквалификации розничной торговли, облагаемой ЕНВД, в оптовую с общим режимом налогообложения. Причем зачастую налоговые инспекторы неправильно трактуют нормы действующего законодательства. Как четко провести грань между розницей и оптом? Как должна быть оформлена розничная торговля, чтобы налоговые инспекторы не смогли придраться к ней и переквалифицировать в договор поставки, при этом доначисляя к уплате в бюджет порой сотни тысяч рублей налогов, пени и штрафов?

В пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса РФ написано: «при установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налогов». И эта фраза является одной из основополагающих в российском налоговом законодательстве и имеет самое прямое отношение к каждому из нас. А какое правовое значение заключено в данной фразе? Своими мыслями на эту тему делится генеральный директор ООО «Аудиторская фирма «БЭНЦ» Николай НЕКРАСОВ.

Очень часто в налоговых спорах возникают сложные ситуации при перевозке грузов с привлечением третьих лиц - перевозчиков. Обычно перевозка осуществляется на основании договора перевозки, где указано: какой груз, в каком количестве, куда и кому необходимо доставить. В этом случае составляются товарно-транспортные документы. Но так бывает не всегда... 

Иногда возникают ситуации, когда в ходе судебных споров (в т.ч. и налоговых), инспекция ссылается на решения, которые были вынесены судами ранее по этому же налогоплательщику и по аналогичным обстоятельствам спора. В этом случае налоговые инспекторы ссылаются на факторы, изложенные в пунктах 2,3,4 статьи 69 АПК РФ, как на фактор преюдиции предыдущего судебного решения по отношению к судебному спору, который сейчас стоит на повестке дня. Однако сама по себе преюдиция вовсе не догма, и порой есть возможность доказать, что она неприменима к спору, который сегодня стоит на повестке дня. Но как это доказать? Об этом расскажет генеральный директор ООО «Аудиторская фирма «БЭНЦ» Николай НЕКРАСОВ.

Нередко налоговики проводят проверки кассовой дисциплины и обнаруживают нарушения порядка ведения кассовых операций, например, когда предприятие имеет обособленные структурные подразделения (магазины), но не ведет в них кассовые книги, как того требует обновленный в 2014 году порядок ведения кассовых операций, или когда производится систематическая выдача из кассы денег под отчет без соблюдения условия о полном погашении ранее полученных под отчет денежных средств...

Часто налоговики в ходе проведения налоговых проверок допрашивают свидетелей, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля. Все данные, полученные в ходе допроса, отражаются в его протоколе. Но порой сведения, отраженные в протоколах допросов, мягко говоря, не соответствуют реальности. Как это доказать? И что с этими обстоятельствами делать? Каковы будут последствия? Об этом расскажет генеральный директор ООО «Аудиторская фирма «БЭНЦ» Николай НЕКРАСОВ.

За налоговой консультацией обратился предприниматель, который арендует нежилое помещение у физического лица по договору аренды. И у него возник вопрос, является он налоговым агентом по НДФЛ и обязан ли он удерживать этот налог с суммы арендной платы, ежемесячно выплачиваемой этому физическому лицу? Вопрос этот не так уж и прост, как может показаться с первого взгляда. Подробный и мотивированный ответ на него дает генеральный директор ООО «Аудиторская фирма «БЭНЦ» Николай НЕКРАСОВ.

Одной из достоточно распространенных тактик налоговых органов является сбор абсолютно любой информации, порой даже той, которая никак не соотносится с предметом доказывания. И таких, почти как в присказке - «в огороде бузина, а в Киеве дядька», мягко говоря, «косвенных» доказательств, в акте налоговой проверки подчас бывает очень много. Как бороться с такими способами доказывания налоговых правонарушений, расскажет генеральный директор ООО «Аудиторская фирма «БЭНЦ» Николай НЕКРАСОВ.

Иногда налоговики, доказывая применение незаконных налоговых схем по уклонению от уплаты налогов, в качестве доказательств фиктивности деятельности того или иного индивидуального предпринимателя приводят аргументы, основанные на оценочных аспектах его личного участия в своем бизнесе. Эти доказательства, как правило, направлены на дискредитацию налогоплательщиков как самостоятельных и осведомленных обо всем предпринимателей. Как бороться с такими способами доказывания фиктивности бизнеса, расскажет генеральный директор ООО «Аудиторская фирма «БЭНЦ» Николай НЕКРАСОВ.

В соответствии с п.7 ст.31 НК РФ налоговым органам предоставлено право определять суммы налогов расчетным путем на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике. И налоговики часто пользуются этим инструментом… однако при этом не всегда действуют законно, поскольку порой применяют «расчетные» цены из других известных им сделок, совершенных с идентичными товарами (услугами), но при несопоставимых условиях. Как бороться с этим нарушением инспекцией прав налогоплательщика, расскажет генеральный директор ООО «Аудиторская фирма «БЭНЦ» Николай НЕКРАСОВ.

В соответствии с действующим налоговым законодательством налоговые органы после проведения налоговых проверок, в результате которых к уплате в бюджет начислены значительные суммы, вправе принимать обеспечительные меры, защищающие интересы бюджета. Они выносятся в случае, если у налогового органа есть основания полагать, что налогоплательщик может совершить действия, ухудшающие его финансовое положение. Но порой эти обеспечительные меры бывают чрезмерными и даже наносящими вред, причем не только налогоплательщику, но и бюджету, т.е. приводящими к диаметрально противоположному результату. О том, как бороться с этим нарушением прав налогоплательщиков, расскажет генеральный директор ООО «Аудиторская фирма «БЭНЦ» Николай НЕКРАСОВ.

В соответствии с п.3.1 ст.100 НК РФ к акту налоговой проверки прилагаются документы (все!), подтверждающие факты нарушений законодательства о налогах и сборах, выявленные в ходе проверки. Однако порой налогоплательщику передают, например, не все протоколы допросов свидетелей, тем самым лишая его части информации, полученной в ходе проведения проверки, и возможности для оценки полной картины происходящего. Как бороться с таким нарушением прав налогоплательщика, рассказывает генеральный директор ООО «Аудиторская фирма «БЭНЦ» Николай НЕКРАСОВ.

Как доказать, что НДС неизбежно уменьшает рентабельность любого бизнеса по сравнению с УСН или ЕНВД и что применение спецрежима порой является единственным способом избежать неминуемого банкротства?

Как доказать, что НДС находится «внутри», а не «снаружи» цены продажи, если после налоговой проверки вас переводят на общий режим налогообложения?