С 1 января 2021 года в соответствии с Федеральным законом от 29.06.2012 № 97-ФЗ отменяется система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Сегодня в Архангельской области ЕНВД применяют более 15 тысяч субъектов малого и среднего предпринимательства. Прежде всего это микро- и малые предприятия, работающие в сфере розничной торговли, общественного питания, перевозок, оказания бытовых услуг населению. 

«Эта категория бизнеса в большей мере испытала на себе ограничительные меры, снижение покупательского спроса в условиях пандемии, дополнительные затраты в связи с выполнением рекомендаций Роспотребнадзора. Сейчас предприниматели только начинают восстанавливать свою работу. При этом с отменой ЕНВД для бизнеса произойдет одномоментное кратное увеличение налоговой нагрузки», – поясняет региональный бизнес-омбудсмен Ольга ГОРЕЛОВА.

Аппарат уполномоченного при губернаторе Архангельской области по защите прав предпринимателей провел опрос среди представителей бизнеса о предстоящей отмене ЕНВД. Респондентами стали 392 предпринимателя из всех муниципалитетов региона. Как показали результаты опроса, налоговая нагрузка для 91% плательщиков ЕНВД увеличится в два и более раз. 

При этом 49% опрошенных еще не решили, как действовать дальше. Около 13% респондентов планируют перейти на УСН по базе «доходы», еще 15% - на УСН по базе «доходы минус расходы». 17% опрошенных не планируют переходить на другие налоговые режимы — они решили закрыть бизнес. 

Уходим на «упрощёнку»? 

Альтернативой ЕНВД может стать упрощенная система налогообложения (УСН). И здесь у организаций и индивидуальных предпринимателей есть выбор: перейти на УСН по базе «доходы» (налоговая ставка – 4%) либо по базе «доходы минус расходы» (8% или 10% в зависимости от вида деятельности). Применять «упрощёнку» с 2021 года возможно при условии, что годовой доход бизнеса не превышает 200 млн рублей, а количество работников составляет не более 130 человек.

«Сегодня каждому плательщику ЕНВД важно оценить свой вид деятельности, расходы и доходы и определиться с тем, какой вариант налогообложения будет для него более выгодным и комфортным. Безусловно, альтернативой может стать УСН. Однако нужно выбирать объект налогообложения. При переходе на базу «доходы минус расходы» надо четко контролировать свои траты и фиксировать их. Бывает, что предприниматель не может подтвердить в налоговой инспекции все расходы. Поэтому на этом режиме потребуется более тщательная работа бухгалтера, - отмечает бизнес-омбудсмен. – Вероятно, некоторым предпринимателям будет проще считать налоги по базе «доходы». Многие, кто сейчас работает на ЕНВД, сами готовят декларации и сдают их в налоговую. В случае перехода на другие налоговые режимы им придется прибегнуть к услугам бухгалтера. Сегодня многие предприниматели, с которыми я общаюсь, планируют переходить с ЕНВД на УСН по базе «доходы»».

Патент не для всех

Наиболее близким к ЕНВД налоговым режимом считается патентная система (ПСН). Однако перейти на патент могут не все — есть ряд ограничений. В частности, патентную систему могут использовать только индивидуальные предприниматели. Есть ограничения по видам деятельности — ПСН подходит только для предприятий сферы услуг и розничной торговли. Численность работников не должна превышать 15 человек, а выручка – 60 млн рублей в год. Есть ограничения и по площади объекта. 

«Для ряда направлений торговли патент будет дешевле, чем УСН. Сегодня расширяется число видов деятельности, где можно использовать этот налоговый режим, увеличивается допустимая квадратура объектов. Однако есть серьезное ограничение: патентной системой не могут пользоваться те предприниматели, которые реализуют маркированную продукцию, - поясняет Ольга Горелова. – Вместе с тем увеличивается число товаров, которые подлежат маркировке. С 1 июля она стала обязательной для табака, лекарств и шин, а с 1 октября - для духов и туалетной воды. Предпринимателям нужно готовиться к тотальной маркировке всех товаров. Об этом уже открыто заявляется на федеральном уровне».

Стать самозанятым? 

Не могут реализовывать маркированную продукцию и самозанятые. Налог на профессиональный доход появился в Архангельской области сравнительно недавно – с 1 июля 2020 года, однако на него перешли уже более 3300 налогоплательщиков. Этот режим подходит для физических лиц, не привлекающих наемных работников, с годовым доходом не более 2,4 млн рублей.

«Налог на профессиональный доход — хорошая альтернатива для тех, кто реализует товары или услуги собственного производства, не имеет наемных сотрудников. Однако нередко возникает резонный вопрос: стоит ли терять статус индивидуального предпринимателя и становиться самозанятым?» - размышляет бизнес-омбудсмен. 

Определенные плюсы у этого статуса все же есть. Самозанятым не требуется кассовый аппарат, чек оформляется непосредственно в мобильном приложении или web-кабинете. Налоговая инспекция по этим данным рассчитывает налог и присылает уведомление, по которому можно заплатить с помощью банковской карты непосредственно в приложении. Физические лица и индивидуальные предприниматели, которые перейдут на этот режим, смогут платить с доходов от самостоятельной деятельности только налог по ставке 4% с доходов от физических лиц и 6% с доходов от ИП и юрлиц. 

Решить до 31 декабря 

Если организации и индивидуальные предприниматели не определятся с налоговым режимом, то с уходом «вмененки» будут автоматически сняты с учета в качестве плательщиков ЕНВД и переведены на общую систему налогообложения.

«Я советую как можно раньше позаботиться о переходе на другую систему налогообложения, до конца года. Лучше не откладывать все на последний момент. Если не успеете подать уведомление в налоговую инспекцию, купить патент или зарегистрироваться в качестве самозанятых, автоматически перейдете на общую систему налогообложения, ставка по которой составляет 20% от прибыли. Мы предлагаем правительству региона рассмотреть возможность введения «бесшовного» перехода с единого налога на вмененный доход, а также иные режимы налогообложения, предусмотрев пониженные ставки по УСН. Кроме того, до конца года в регионе планируется принять ряд решений по снижению налоговой нагрузки на следующие годы. Поэтому тем, кто сейчас работает на ЕНВД, важно отслеживать все изменения и определиться с системой налогообложения», - резюмировала Ольга Горелова.