Максимальная сумма, подлежащая возврату, может составить 650 тыс. руб. О том как его получить, рассказывает Татьяна ХОБОТОВА, территориальный менеджер по работе с партнерами по ипотеке Северо-Западного филиала банка «Открытие».

Существует два вида получения имущественного вычета:

1. С общей стоимости приобретенного жилья в соответствии с договором.
2. С расходов по выплатам ипотечных процентов.

Основным нормативно-правовым актом, регламентирующим эту сферу деятельности является Налоговый кодекс РФ, статья №220 «Имущественные налоговые вычеты».

Основной вычет при приобретении квартиры в ипотеку ничем не отличается от вычета при обычной покупке. Максимальный размер вычета составляет 2 млн. руб. (вернуть можно 13% от этой суммы - 260 тыс. руб.) право на вычет возникает после получения акта приема-передачи квартиры (при покупке по договору долевого участия) или даты оформления права собственности согласно выписке из ЕГРН (при покупке по договору купли-продажи). Подавать документы на вычет в налоговый орган можно по окончанию года, когда возникло на него право , в вычет можно включить как свои, так и заемные средства (с юридической точки зрения кредитные средства также считаются расходами).

В течение всего времени действия максимальный размер налогового вычета менялся:

- приобретение недвижимости 1999 - 2002 гг. - не более шестисот тысяч рублей,
- с 2003 по 2007 год – не более одного миллиона рублей,
- с 2008 по 2013 год — двух миллионов рублей.

При этом купившим недвижимость до 2014 года положен вычет только по одному объекту собственности.

Есть еще ряд особенностей, о которых надо знать при покупке недвижимости, например:

- после 2014 года можно использовать вычет по нескольким объектам, но суммарно не более 2 млн руб. , т.е. можно получить налоговый вычет при приобретении квартиры за 1200,0 тыс. руб - 156 тыс. руб. и покупки комнаты за 800,0 тыс. руб. - 104 тыс. руб., в совокупности вычет составит не более 260 тыс. руб.

- в налоговый вычет можно включить расходы на отделку квартиры, если это новая квартира и в договоре указано, что она сдается без отделки,

- учитываются расходы на строительство дома,

- при долевой собственности право получения вычета получает каждый собственник, например : квартира принадлежит в долях – 40% мужу, 60% - жене, то вычет будет предоставлен по 40% недвижимости - мужу и 60 % жене.

Вычет по ипотечным процентам.

При покупке жилья в ипотеку кроме основного вычета можно получить вычет по уплаченным кредитным процентам (вернуть 13% от фактически уплаченных процентов по ипотеке). При этом для сделок, совершенных в 2014 году и позже, установлен лимит возврата средств по процентам в 3 миллиона рублей (к возврату 390 тыс.руб.). Если кредитный договор заключен до 1 января 2014 года, то применяются старые нормы, и размер вычета по кредитным процентам не ограничен.

Вычет по кредитным процентам можно получить не только по договорам ипотеки, а по любому целевому займу, направленному на приобретение/строительство жилья (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ). Например, если займ получен у работодателя, и в договоре написано, что целевое использование - покупка конкретной квартиры, то можно получить налоговый вычет по выплачиваемым кредитным процентам. Если такой записи в договоре не будет, то, несмотря на то, что займ потрачен на покупку жилья, вычет нельзя будет получить (Письмо Минфина от 08.04.2016 №03-04-05/20053).

При рефинансировании ипотечного кредита также можно получить вычет по процентам и по первоначальному, и по новому кредиту (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ). При этом важно, чтобы в новом договоре было четко указано, что он выдан для рефинансирования прошлого (целевого) кредита.

Куда и когда обращаться

Для того чтобы начать процесс получения налогового вычета по ипотеке необходимо:

- собрать необходимые документы;

- передать их в налоговую инспекцию по месту регистрации вместе с заявлением. В заявлении указать способ получение вычета: на личный счет или через работодателя;

- дождаться окончания проверки ФНС;

- написать второе заявление на получение средств с указанием реквизитов, если выбран метод работы напрямую с инспекцией. В случае получения вычета через работодателя следует получить в инспекции справку, которую необходимо передать в бухгалтерию предприятия.

Список документов для оформления вычета:

1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ . В ИФНС подается оригинал декларации.

2. Паспорт или документ его заменяющий. В ИФНС подаются копии первых страниц паспорта (основная информация + страницы с пропиской).

Заметка: копия паспорта не входит в обязательные документы по закону, но во многих налоговых инспекциях требуют ее приложить.

3. Справка о доходах по форме 2-НДФЛ. В ИФНС подается оригинал справки 2-НДФЛ.

Примечание: если за год работали в нескольких местах, то потребуются справки от всех работодателей.

4. Заявление на возврат налога с реквизитами счета, на который налоговая инспекция перечислит деньги. В ИФНС подается оригинал заявления.

5. Договор купли-продажи или договор долевого участия. В ИФНС подается копия договора.

6. Платежные документы, подтверждающие факт оплаты жилья (обычно это платежные поручения, квитанции об оплате или расписки). В ИФНС подаются копии платежных документов.

7. Выписка из ЕГРН (свидетельство о государственной регистрации права собственности). В ИФНС подается копия выписки (свидетельства о регистрации).

8. Акт приема-передачи жилья ( при необходимости). В ИФНС подается копия акта.

Если приобретение квартиры производилось с помощью ипотеки (или жилищного кредита) и производится возврат денег по уплаченным процентам, то дополнительно представляются:

1.Кредитный договор с банком. В ИФНС подается копия договора.

2. Справка об удержанных процентах за год (получить в банке, который выдал кредит). В ИФНС подается оригинал справки.

Заметка: некоторые налоговые инспекции могут также запросить копии платежных документов, подтверждающих факт оплаты кредита (квитанции, чеки, платежные поручения, выписки и т.п.).

В случае покупки имущества супругами в совместную собственность дополнительно представляются:

1. Заявление об определении долей. В ИФНС подается оригинал заявления;

2. Копия свидетельства о заключении брака.

В случае самостоятельного строительства:

1.Расходные документы (чеки, квитанции) на строительные материалы. В ИФНС подаются копии расходных документов;

В случае получения налогового вычета по отделке/ремонту:

1. Договор на ремонт/отделку и расходные документы, связанные с договором (чеки, квитанции и расписки). В ИФНС подаются копии документов.

Процесс получения имущественного вычета

Существует два способа получить налоговый вычет :

1. Через работодателя, когда налоговый вычет не возвращается напрямую, а просто с заработной платы не удерживается подоходный налог 13% (НДФЛ);

2. Через налоговую инспекцию, когда налоговый вычет возвращается сразу за целый год (или несколько лет) налоговой инспекцией.

Следует отметить, что во избежание задержек и отказов обращаться в налоговую службу следует с максимально полным пакетом документов. Инспекция не будет оформлять получение вычета, если имеется задолженности по уплате налогов, необходимо погасить ее, предоставить квитанции об уплате и только после этого работа возобновится. Можно подать декларацию на получения налогового вычета по процентам сразу за несколько лет.

Воспользоваться правом на получение налогового вычета по процентам могут граждане РФ и иностранцы, официально трудоустроенные и уплачивающие подоходный налог в установленном законом размере 13%.

И в заключение хочется сказать, что возврат процентов по ипотечному кредиту и части стоимости купленной недвижимости – отличный способ немного снизить бремя платежей. Статистика показывает, что далеко не все россияне и не в полном объеме пользуются такой льготой. Главной причиной, конечно, является незнание механизма возврата. Но стоит один раз потратить время на его изучение, и полученные на расчетный счет деньги от государства станут приятным бонусом за все старания.