15 и 16 апреля во всех налоговых инспекциях страны прошла акция «День открытых дверей» по вопросам декларирования доходов физических лиц. В эти дни в архангельскую инспекцию обратилось более 1300 жителей города. Проведение мероприятий именно в это время объясняется приближением срока подачи декларации для тех граждан, на которых возложена обязанность по декларированию доходов. В этом году с учетом переноса с выходного дня срок представления декларации за 2015 год приходится на 04 мая.
Сотрудники инспекции оказывали помощь в заполнении налоговых деклараций, а также отвечали на вопросы посетителей по налогообложению. Приведем ответы на наиболее часто задаваемые вопросы архангелогородцев.
- В прошлом году продана квартира стоимостью 2,8 миллиона рублей, которая была куплена два года назад. Сколько нужно заплатить налога по этой сделке?
- Поскольку срок владения квартирой менее трех лет, то доход от ее продажи нужно обязательно задекларировать. Сумма налога, подлежащего уплате, будет определяться с учетом имущественного вычета в размере 1 миллиона рублей. То есть налог по ставке 13% нужно рассчитать с 1,8 млн руб (2,8 млн руб. - 1,0 млн руб.).
Если у продавца имеются в наличии документы, подтверждающие стоимость приобретения этой квартиры, то вместо использования имущественного вычета можно уменьшить доход, подлежащий налогообложению, на расходы, связанные с получением этих доходов. Например, если квартира была куплена за 2 млн.руб., то рассчитать налог нужно будет только с 800 тыс руб.( 2,8 млн руб.- 2,0 млн руб).
Как заполнить декларацию по НДФЛ, если имеется несколько источников дохода?
- За один год заполняется одна декларация о доходах, то есть в ней отражаются данные обо всех источниках дохода и все виды вычетов. Отражение всех источников дохода может потребоваться, если человек заявляет вычет в связи с приобретением жилья или значительный размер социальных вычетов.
Следует отметить, что налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, при получении которых налог полностью удержан при выплате, если это не препятствует получению налоговых вычетов.
- Как предоставляются вычеты по декларации? Например, в случае, если одновременно произведены расходы по покупке жилого дома, по обучению ребёнка и собственному лечению.
- Все виды вычетов за один год вносятся в одну налоговую декларацию. При наличии нескольких оснований для вычетов в первую очередь предоставляются социальные вычеты (в вопросе - по лечению и обучению ребенка), затем имущественный вычет (при покупке жилого дома). Вычеты предоставляются в пределах налоговой базы по налогу на доходы физических лиц (налогооблагаемых доходов). При недостатке налогооблагаемых доходов для получения общей суммы вычетов социальные вычеты на следующий год не переносятся, а неиспользованный остаток имущественного вычета может быть перенесен на следующий календарный год
- В какую инспекцию представляется налоговая декларация (например, физическое лицо живет в Приморском районе, а работает в Архангельске).
- В соответствии с налоговым законодательством декларация по налогу на доходы физических лиц предоставляется по месту жительства, то есть по месту регистрации (прописки). Если гражданин зарегистрирован в Приморском районе Архангельской области, то необходимо подать декларацию в Межрайонную ИФНС России № 9 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу. В Архангельске работает территориально обособленное рабочее место этой инспекции по адресу: пр. Никольский, 75.
- В какой срок необходимо представить в налоговый орган декларацию по налогу на доходы физических лиц для того, чтобы воспользоваться имущественным вычетом?
- Для тех физических лиц, которые не имеют обязанности по декларированию дохода, а хотят воспользоваться своим правом на получение вычетов (имущественного при приобретении жилья или социальных), дата 30 апреля не является предельной. В этом случае срок подачи декларации ограничен только тремя годами с момента уплаты налога, подлежащего возврату. Декларация может быть подана в любое время этого срока. То есть в 2016 году можно заявить налоговые вычеты за 2013, 2014, 2015 годы.
- Как следует поступить при получении письма от работодателя о том, что налог с выплаченных доходов удержан не в полном объеме?
- Налоговый кодекс содержит специальную норму, обязывающую налогового агента (это организация или предприниматель, которые выплачивают гражданину доход) сообщать о факте неудержания налога не только в налоговую инспекцию, но и самому физическому лицу. Получив такое сообщение, следует заполнить налоговую декларацию и подать ее в налоговую инспекцию не позднее 30 апреля (в 2016 году – не позднее 4 мая), а затем, не позднее 15 июля, самостоятельно уплатить налог.
- Можно ли получить имущественный вычет при приобретении квартиры у сестры?
- Имущественный вычет не предоставляется, если сделку купли-продажи имущества совершают между собой взаимозависимые физические лица. Такое правило закреплено в подпункте 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ. При этом взаимозависимыми являются физическое лицо и его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный. Таким образом, при покупке квартиры у сестры получение имущественного налогового вычета невозможно.
Напомним, что в апреле продлено время приема налоговых деклараций физических лиц. Прием ведется с понедельника по пятницу с 9.00 до 20.00 ежедневно, каждую субботу - с 10.00 до 15.00.
Получить консультации о порядке заполнения деклараций можно по телефонам «горячей линии» 60-14-30 и 60-14-31 или на семинаре в налоговой инспекции 28 апреля в 15.00 по адресу: г. Архангельск, ул. Логинова, 29.