С начала 2019 года в результате совместной работы налоговых и правоохранительных органов Архангельской области возбуждено 21 уголовное дело за действия, повлекшие внесение в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) сведений о подставных лицах.

Подставным является лицо, сведения о котором вносятся в ЕГРЮЛ без его ведома либо путем введения в заблуждение. При этом одним из основных признаков подставного руководителя является отсутствие реальной цели управления компанией.

Нередки случаи, когда граждане за определенное вознаграждение соглашаются возглавить организацию, в полной мере не осознавая последствий этого решения. Номинальный руководитель несет ответственность за действия организации. В то же время лицо, которое осуществляет фактическое управление, остается в тени за рамками правового регулирования.

Особая общественная опасность таких противоправных действий состоит в том, что организации (зачастую – это фирмы-однодневки), зарегистрированные на подставных лиц, используются в схемах по уклонению от уплаты налогов и получению необоснованной налоговой выгоды.

В связи с этим все случаи, в которых есть основания полагать, что руководитель не имеет цели управления юридическим лицом, вызывают пристальный интерес налоговых органов и полиции.

За действия, повлекшие внесение в ЕГРЮЛ сведений о подставных лицах, Уголовный кодекс РФ предусматривает ответственность как лица, организовавшего подачу документов на регистрацию юридического лица (ст. 173.1 Уголовного кодекса РФ), так и подставного руководителя, предоставившего злоумышленнику свои паспортные данные (ст. 173.2 Уголовного кодекса РФ).

Максимальное наказание за использование документов для образования (создания, реорганизации) юридического лица – до трех лет лишения свободы, за незаконное образование (создание, реорганизация) организации – до пяти лет лишения свободы.