- Мне пришло письмо с копией судебного постановления. Оказалось, налоговая инспекция обратилась в суд – взыскивает с меня долг в размере 3 рублей 37 копеек!!! Объясните, что за абсурд? Ведь на одних почтовых отправлениях государство потратит в разы больше, чем взыщет с меня по суду...

- До 3 января 2011 года налоговые органы были обязаны направлять уведомления об уплате налогов физическим лицам вне зависимости от суммы недоимки – будь то один рубль или несколько тысяч.
Чтобы сэкономить на почтовых расходах, в прошлом году сотрудники налоговых органов самостоятельно разносили уведомления. Также через конкурс привлекались альтернативные доставщики, которые за небольшую плату доставляли уведомления по адресам.
С 3 января порядок взыскания с граждан изменен. Статья 48 Налогового кодекса РФ в новой редакции предусматривает различный порядок взыскания недоимки. Теперь налоговый орган приступит к действиям по взысканию накопившейся недоимки после того, как ее общая сумма превысит 1500 рублей, при этом будут учитываться все требования, по которым истек срок исполнения. Однако если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования о погашении задолженности ее размер не превысил 1500 рублей, инспекция может обратиться в суд за взысканием накопившейся задолженности вне зависимости от ее суммы.
В том случае, если общая сумма задолженности превышает 1500 рублей, налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, должен обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании недоимки. 

- Я индивидуальный предприниматель. Могут ли в налоговой инспекции требовать  представлять отчетность по Интернету, если количество работников у меня всего пять человек?

- Действующее законодательство не обязывает представлять налоговую и бухгалтерскую отчетность по телекоммуникационным каналам связи (ТКС). Но не забывайте, что система представления отчетности по ТКС дает ряд существенных преимуществ, таких как: экономия времени, избежание ошибок, конфиденциальность, оперативность обработки информации при сдаче отчетности и др.
Наряду с преимуществами системы электронного документооборота особое значение имеет возможность контролировать текущее состояние расчетов с бюджетом, оперативно реагировать на требования налогового органа по уплате задолженности по налоговым платежам. Отправив запрос в налоговый орган в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, налогоплательщик в течение суток получает информационную выписку о выполнении обязательств перед бюджетом разных уровней, которая также передается налоговой инспекцией через оператора связи.
На сегодняшний день налоговые органы Архангельской области и Ненецкого автономного округа предлагают информационные услуги по представлению по каналам связи следующих документов.
Кроме того, налогоплательщик имеет возможность получения от налоговых органов по электронной почте сведений об изменении налогового законодательства, изменении бюджетных счетов, нормативных актов и другой актуальной информации.
Судите сами, что проще: везти отчетность на бумаге в инспекцию или отправить ее не сходя с рабочего места и в считанные минуты получить подтверждение о доставке. Учитывайте, что в инспекциях, к сожалению, могут быть очереди. Если в бухгалтерской отчетности допущены ошибки, то и обращаться придется повторно.

- Торговый дом «Пять Звезд» признан банкротом, а можно подробнее сказать, сколько из  выставленных налоговой инспекцией платежей по недоначисленному НДС все таки поступили государству и как вообще УФНС относится к этому делу?

- Решением Арбитражного суда Архангельской области от 20.04.2010 должник  ООО «Торговый дом «Пять Звезд» признан несостоятельным (банкротом), открыто конкурсное производство. Задолженность по налоговым платежам - более 90 млн рублей - включена в реестр требований кредиторов должника.
В настоящее время требования кредиторов, включенные в реестр, не погашены. Конкурсным управляющим проводятся мероприятия, направленные на реализацию имущества должника и взыскание дебиторской задолженности с третьих лиц в целях удовлетворения требований кредиторов, включенных в реестр. В пределах полномочий, установленных Законом о банкротстве, сотрудники управления осуществляют контроль за порядком и сроками проведения процедуры банкротства должника.
Позиция налоговых органов в отношении любых неплательщиков налогов,  в том числе компании «Пять Звезд», определена Конституцией РФ и Налоговым кодексом РФ – каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

- Сообщите динамику собираемости ЕНВД и НДФЛ (уплачиваемый малым бизнесом) за период 2007-2009 годы, а если есть обработанная информация, то и за 2010 год.

- С 2007 по 2010 год поступления по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных индивидуальными предпринимателями, нотариусами и другими лицами, занимающимися частной практикой, от налогоплательщиков Архангельской области и НАО составили: в 2007 году – 105,4 млн рублей, в 2008 году – 148,9 млн рублей, в 2009 году  – 150,5 млн, в 2010 году – 172, 2 млн.
Динамика поступлений по ЕНВД также показывает рост: в 2007 году собрано 601,3 млн рублей, в 2010 году – 805,4 млн рублей. Однако уровень собираемости налога в 2010 году составил 98,7% (в 2009-м — 97%).
Уровень собираемости определяет отношение фактически поступивших сумм налога в  бюджет к размеру начисленных налоговых обязательств. Начислений налога на доходы физических лиц не производится.

- Налог на недвижимое имущество граждан устанавливается в зависимости от инвентаризационной стоимости квартир, домов, гаражей и т.д. Она рассчитывается путём умножения стоимости, установленной для этих объектов в 1969 году, на ежегодно изменяемый коэффициент удорожания. Этот коэффициент третий год решено не изменять, поэтому и база для исчисления налога на недвижимость останется прежней. Если органы местного самоуправления не поменяют ставки налогов, платежи граждан в 2011 году не должны увеличиться. Существует, однако, вопрос. В прошлом году были необоснованно увеличены платежи за недвижимость для граждан, владеющих долей в имуществе. За базу для исчисления налога в этом случае бралась не стоимость доли, а стоимость всего строения, помещения или сооружения, что увеличило налоговые платежи отдельных граждан в три и более раз. Намерена ли налоговая автоматически зачесть излишне уплаченные суммы в счет налога за 2010 год, либо северянам придется обращаться письменно для проведения зачета в органы ФНС или решать вопросы через суд?

- С учетом изменений, внесенных в налоговое законодательство с 1 января 2009 года, налоговыми инспекциями в 2010 году был произведен перерасчет налога на имущество физических лиц за 2009 год налогоплательщикам - владельцам доли в праве общей собственности на имущество.
При исчислении налога на имущество физических лиц указанным налогоплательщикам за 2010 год сумма излишне уплаченного ими налога на имущество физических лиц за 2009 год была зачтена в счет уплаты налога за 2010 год. А это значит, что налогоплательщикам нет необходимости обращаться в налоговую инспекцию с заявлением о возврате налога за 2009 год.
В случае, если налогоплательщики хотят уточнить свои налоговые обязательства, они могут обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации имущества.

- У меня образовалась переплата по налогу на имущество. Вышла на пенсию, подтверждающие документы пришли позже - к тому времени я уже успела внести платеж. Как мне вернуть сумму?

- Льготы по налогу на имущество носят заявительный характер. Чтобы получить льготу, в налоговый орган необходимо представить заявление и документ, подтверждающий право на ее получение, например, пенсионное удостоверение.
Порядок возврата сумм излишне уплаченного налога определен ст. 78 Налогового кодекса РФ.  Возврат осуществляется по письменному заявлению в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.
При этом заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

- Моей внучке приходят уведомления об уплате налога на имущество физических лиц. А ей всего 11 лет. Насколько это правильно? У нее ведь нет источника дохода, чтобы оплатить налог!

- Направляя требование об уплате налога, инспекция руководствовалась действующим законодательством, согласно которому налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества независимо от их возраста, имущественного положения и иных критериев.
Статьей 2 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» установлен перечень категорий налогоплательщиков, которые освобождаются от уплаты земельного налога. Несовершеннолетние дети в этот перечень не включены.
Обязанности по уплате налогов исполняют законные представители несовершеннолетних детей, имеющих в собственности имущество.

- Я недавно потерял паспорт и сейчас его восстанавливаю. Буквально на следующий день прочитал в Интернете статью о том, что злоумышленники могут зарегистрировать по утраченному паспорту какие-либо юридические лица на мое имя. Какова вероятность этого?

- Об утере паспорта граждане должны незамедлительно сообщать в органы внутренних дел. Только после этого данная информация сначала появится на официальном интернет-сайте ФМС (www.fms.gov.ru), а затем и в информационных ресурсах налоговых органов. Паспорт приобретает статус «недействительный», а это является безусловным основанием для отказа в государственной регистрации.
Помните, мошенникам достаточно буквально считанных дней, чтобы воспользоваться его данными чужого паспорта в своих корыстных интересах.
Кстати, если паспорт не утерян, но гражданин все же полагает, что мог стать жертвой мошенников, он может обратиться в налоговые органы с заявлением об ограничении использования паспортных данных или сведений о месте жительства при государственной регистрации юридических лиц. Подобное заявление оформляется в произвольной форме и представляется в налоговый орган по месту жительства гражданина.

- Будет ли в 2011 году сокращаться штат налоговых органов в Архангельской области?

- В соответствии с указом президента до 31 марта 2011 года будет произведено сокращение 5% численности территориальных органов ФНС России. Управление ФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу – не исключение.
В этом году оптимизация численности государственных гражданских служащих будет произведена, в том числе, за счет реорганизации налоговых органов. С 1 марта произошло слияние Межрайонной ИФНС России №7 и ИФНС России по г. Северодвинску. Образована межрайонная ИФНС России №9 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу. Также прекратила свою деятельность Межрайонная ИФНС России №2 в Коряжме в связи с присоединением к Межрайонной ИФНС России №1, расположенной в Котласе.