За два дня налоговую инспекцию посетили более 1,3 тыс. налогоплательщиков, которые получили консультации по срокам и порядку декларирования доходов, заполнению и подаче декларации 3-НДФЛ, оформлению налоговых вычетов и другим актуальным вопросам. Важной оказалась и практическая помощь в заполнении налоговых деклараций. 

Вот наиболее типичные вопросы:

- Какой срок установлен для предоставления налоговой декларации для получения вычетов?

- Если у налогоплательщика нет обязанности декларировать полученные в 2017 году доходы, и он представляет налоговую декларацию только с целью получения имущественных, социальных или инвестиционных вычетов, то он может сдать декларацию по форме 3-НДФЛ в течение всего 2018 года, а также в течение 2019 и 2020 годов, поскольку в этом случае срок подачи декларации ограничен только тремя годами с момента уплаты налога, подлежащего возврату.

- В 2017 году была продана комната. Должен ли продавец задекларировать полученный доход? Какой срок для этого установлен?

- Все будет зависеть от срока, в течение которого комната была в собственности продавца. По общему правилу доход, полученный от продажи квартиры, земельного участка, иной недвижимости (доли в них), должен быть задекларирован, с него необходимо исчислить и уплатить налог на доходы физических лиц. Однако в ряде случаев законодательство освобождает гражданина от обложения налогом, а соответственно – от декларирования доходов:

• если имущество приобретено до 1 января 2016 года и находилось в собственности продавца не менее трех лет;
• если имущество приобретено после 1 января 2016 года и продавец владел им не менее установленного минимального предельного срока. В определенных случаях минимальный предельный срок владения имуществом составляет три года: если оно было унаследовано или получено в дар от члена семьи или близкого родственника, либо перешло в собственность в результате приватизации, а также в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением. В остальных случаях минимальный предельный срок владения объектом недвижимости составляет пять лет.

Срок представления декларации о доходах – 30 апреля; в 2018 году, с учетом переноса дней отдыха, - 3 мая.

- В каком размере предоставляется имущественный налоговый вычет при продаже имущества?

- Доход, полученный налогоплательщиком от продажи имущества, может быть уменьшен на сумму налогового вычета:

• при продаже квартиры и иных жилых помещений, садовых домиков или земельных участков – в размере стоимости объекта по договору купли-продажи, но не более 1 млн руб.;

• при продаже иной недвижимости - в размере стоимости объекта по договору купли-продажи, но не более 250 тыс. руб.
Вместо получения вычета налогоплательщик может уменьшить полученный доход на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Например, сумма дохода от продажи квартиры в 2017 году составила 3,2 млн руб.; квартира была получена в наследство в 2015 году. Сумма налога, подлежащего уплате, определяется с учетом имущественного вычета в размере 1 млн рублей. То есть налог по ставке 13% нужно рассчитать с 2,2 млн руб. (3,2 млн руб.-1,0 млн руб.).

Другой пример. Квартира была приобретена в 2015 г. за 2,5 млн руб., а в 2017 году продана за 2,9 млн руб. При наличии подтверждающих документов продавец вправе уменьшить подлежащий налогообложению доход на расходы, связанные с приобретением квартиры. В этом случае рассчитать налог нужно только с 400 тыс. руб. (2,9 млн руб.- 2,5 млн руб.).

- В течение 2017 года были произведены расходы по покупке квартиры, по обучению ребенка и собственному лечению. Для получения вычетов можно заполнить одну декларацию?

- В этом случае представляется одна налоговая декларация, в которую вносятся все виды вычетов за один год. Вычеты предоставляются в пределах налоговой базы по налогу на доходы физических лиц (налогооблагаемых доходов). При наличии нескольких оснований для вычетов в первую очередь предоставляются социальные вычеты (в указанном случае - по лечению и обучению ребенка), затем имущественный вычет (при покупке квартиры). При недостатке налогооблагаемых доходов для получения общей суммы вычетов социальные вычеты на следующий год не переносятся, а неиспользованный остаток имущественного вычета может быть перенесен на следующий календарный год.

- В 2017 году была приобретена квартира в долях с несовершеннолетним ребенком. Может ли один из родителей получить имущественный налоговый вычет на долю ребенка?

- Да, это возможно. При этом следует учитывать, что общий размер вычета, учитывающий стоимость долей родителя и ребенка, не может превышать 2 млн. рублей.

- В какую инспекцию представляется налоговая декларация – по месту жительства физического лица или по месту его работы?

- В соответствии с налоговым законодательством декларация по налогу на доходы физических лиц представляется по месту жительства, то есть по месту регистрации. Например, если гражданин зарегистрирован в г. Новодвинске, то подать декларацию следует в Межрайонную ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу (г. Новодвинск, ул. Советов, д. 26). Декларацию можно направить почтой, однако в такой ситуации наиболее удобный способ - электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Для подключения к нему достаточно обратиться в любую налоговую инспекцию, независимо от места проживания (исключение составляют те налоговые инспекции, которые не осуществляют взаимодействия с физическими лицами, например, регистрационные центры) и МФЦ, предоставляющие государственные и муниципальные услуги. Сервис предоставляет возможность не только сформировать декларацию в интерактивном режиме, но и направить ее в налоговую инспекцию в электронной форме, приложив электронные копии подтверждающих документов. Заполненная декларация и отсканированные подтверждающие документы заверяются электронной подписью.

В апреле в ИФНС России по г. Архангельску вводится особый режим работы по приему деклараций: ежедневно в рабочие дни с 09.00 до 20.00; в субботу с 10.00 до 15.00. Сотрудники налоговой инспекции готовы оказать помощь и ответить на вопросы посетителей. С вопросами предлагаем обращаться на бесплатный федеральный номер единого Контакт-центра ФНС России (8-800-222-22-22) и на «горячую линию», специально созданную в инспекции на период декларационной кампании (60-14-30).