Налоговый бонус для спортсменов

Теме налогового вычета за спорт было посвящено очередное заседание экспертного совета при уполномоченном при губернаторе Архангельской области по защите прав предпринимателей Иване КУЛЯВЦЕВЕ. Особое внимание участники заседания уделили процессу включения спортивных организаций и предпринимателей в официальный реестр. Представители экспертного сообщества обсудили критерии и требования, которым должен соответствовать бизнес.
Всё больше организаций

Напомним, что налоговый вычет за физкультурно-оздоровительные услуги доступен с 2022 года. Однако вернуть часть средств можно не по всем фитнес-клубам и студиям. Для получения вычета требуется, чтобы организации или ИП входили в специальный реестр, а сами услуги – в список физкультурно-оздоровительных.

«В нашем регионе в перечень организаций, индивидуальных предпринимателей, ведущих деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности, по данным на 1 января 2025 года включена 61 организация и ИП. По сравнению с прошлым годом их стало на восемь больше, – сообщил заместитель министра спорта Архангельской области Андрей ГИБАДУЛЛИН. – Для бизнеса плюсы включения в перечень очевидны: клуб может предоставлять клиентам возможность возврата части средств, вложенных ими в занятия спортом и фитнесом. Это существенно укрепляет репутацию учреждения в глазах посетителей, способствует расширению клиентской базы».

Например, за 2025 год налоговый вычет можно получить за услуги «Энергии Севера», «Тотал Боди29» и Федерации спортивной аэробики Архангельской области в Северодвинске, плесецкого «Авалона» и коряжемских объектов – стадиона «Труд» и спорткомбината «Олимп». В Архангельске такая возможность обеспечена компаниями «Шарм», «Норд Джим 29», «Трескоеды», «Северный волк», «Проф фитнесс», «Палестра», «Багира», «Автотехтранс», центром развития пляжных видов спорта, центром подготовки футболистов, ФОК имени А. Ф. Личутина, региональным центром спортивной подготовки «Водник», федерацией Тхэквондо ГТФ.

Перечень физкультурно-спортивных организаций и предпринимателей формируется ежегодно. Процедура включения носит заявительный характер, причём документы подаются до 1 октября. Минспорт России утверждает федеральный перечень организаций до 1 декабря и размещает его на официальном сайте ведомства.

«Для включения в перечень компаниям и предпринимателям необходимо пройти определённую процедуру регистрации и соответствовать установленным требованиям. Важные условия – регистрация в ЕГРЮЛ с указанием соответствующих кодов деятельности: 93.1, 93.11, 93.13, 93.19, отсутствие в реестрах недобросовестных поставщиков, подрядчиков и исполнителей, – уточнил Андрей Рафаилович. – В штате должен быть как минимум один сотрудник, предоставляющий физкультурно-оздоровительные услуги, при этом – с высшим, средним или дополнительным профессиональным образованием соответствующей направленности».

Как отмечают эксперты, число спортивных организаций и предпринимателей, предоставляющих услуги с возможностью получения налогового вычета, увеличивается. Это говорит о растущем интересе бизнеса к развитию легального спортивного сектора в регионе и стремлении соответствовать требованиям для работы с налоговыми льготами.

Возврат с ограничением

Главный государственный налоговый инспектор УФНС России по Архангельской области и НАО Елена ЗЕМЦОВСКАЯ рассказала, что вычет распространяется как на личные расходы, так и на оплату спортивных занятий для детей в возрасте до 18 лет либо до 24 лет при условии их очного обучения в высшем учебном заведении. При этом расходы на спортивный инвентарь (например, гантели или тренажёры) не подлежат компенсации.

Максимальный размер вычета (суммарно с другими социальными налоговыми вычетами, например, за лечение или обучение) с 2024 года составляет 150 000 рублей в год, что при ставке НДФЛ 13% позволяет вернуть до 19 500 рублей. Право на его получение сохраняется в течение трёх лет, однако неиспользованный остаток на следующий год не переносится.

Важное условие: налогоплательщик должен быть официально трудоустроен и платить НДФЛ. Для получения «спортивного» вычета необходимо представить копии договора на оказание услуг и кассовых чеков. Если физкультурно-оздоровительные услуги оплачивались в 2024 или 2025 году, требуется только справка установленной формы (КНД 1151160).

«Порядок оформления справки имеет свои особенности. Документ формируется в том календарном году, когда была произведена оплата физкультурно-оздоровительных услуг, однако выдаётся клиенту уже после фактического предоставления этих услуг. Такая последовательность действий необходима для защиты интересов клиента при возврате денег за неиспользованные услуги, – объяснила Елена Юрьевна. – Важно, чтобы предоставляющие услуги организации и индивидуальные предприниматели вели тщательный учёт по каждому клиенту: это исключит возможность многократной выдачи справок на одну и ту же сумму».

Более пяти тысяч получателей

В случае получения налогового вычета за услуги, оказанные детям, нужны документы, подтверждающие родство, опеку или усыновление, а также документ об очной форме обучения (для ребёнка в возрасте от 18 до 24 лет).

«Согласно Гражданскому кодексу РФ, все семейные расходы считаются совместными независимо от того, кто из супругов их оплачивал. Это положение особенно важно при оформлении справок для получения налогового вычета на физкультурно-оздоровительные услуги. Заявителем может выступать любой родитель, как мама, так и папа. При подаче заявления необходимо указать сумму, согласованную с другим супругом. На одного ребёнка допускается оформление двух справок – для каждого из родителей. Это применимо в случаях, когда были оказаны дорогостоящие услуги», – уточнила Елена Земцовская.

Как уточнили в налоговой службе, год от года число получателей налоговых вычетов, в том числе за спорт, растёт. Так, 2024 год такой вычет получили более пяти тысяч жителей Архангельской области и Ненецкого автономного округа. Общая сумма составила свыше 160 млн рублей. Это почти в два раза больше, чем за 2023 год.

С 1 января 2025 года право на получение налогового вычета даёт ещё и сдача нормативов испытаний Всероссийского физкультурно-спортивного комплекса «Готов к труду и обороне» (ГТО). Возврату подлежит 13% от стандартного налогового вычета размером 18000 рублей: это 2340 рублей. Вычет предоставляется тем гражданам, которые впервые награждены знаком отличия ГТО или подтвердили свои спортивные достижения, сдав нормативы повторно. Также в год сдачи комплекса нормативов ГТО необходимо пройти диспансеризацию.

Не для предпринимателей…

На заседании экспертного совета обсуждалось и серьёзное ограничение для представителей бизнеса: индивидуальные предприниматели фактически лишены возможности воспользоваться налоговым вычетом на те же физкультурно-оздоровительные услуги. Основная причина такой ситуации заключается в особенностях налогообложения ИП. В отличие от наёмных работников, которые платят НДФЛ по ставке 13% (в большинстве своём), предприниматели уплачивают налоги по другим системам налогообложения (УСН, «патент», ОСН). Это создаёт определённое неравенство в правах между различными категориями налогоплательщиков.

Участники экспертного совета отметили, что эта ситуация требует внимания со стороны законодателей, поскольку ограничивает возможности предпринимателей в получении социальных льгот, создаёт дополнительные барьеры для развития физкультурно-оздоровительной отрасли. Однако решение вопроса требует внесения изменений в налоговое законодательство.